Väčšina ľudí si uvedomuje, že 401 (k) je jedným z najlepších dostupných dôchodkových programov. Ak vaša spoločnosť ponúka jednu, určite by ste ju mali využiť. Umožňuje štedrejšie príspevky ako väčšina ostatných plánov, ktoré sú k dispozícii zamestnancom a často prichádza so zamestnávateľom zodpovedajúcim príspevku. Ale to, čo si väčšina ľudí uvedomuje menej, je, že pre vysoko kompenzovaných zamestnancov sú limity 401 (k).

Pochopenie 401 (k) Limity príspevkov

Hlavnou atrakciou plánov 401 (k) je suma, ktorú môžete prispieť. V roku 2018 to bolo 18.500 dolárov, čo je viac ako 18.000 dolárov v roku 2017. Ak ste 50 alebo starší, môžete tiež prispieť "doháňať". K tomu prispieva ďalších 6 000 dolárov. Ak má váš zamestnávateľ rovnaký príspevok, premenuje sa na vážny systém hromadenia bohatstva.

Napríklad, povedzme, že ste uhradili celý príspevok vo výške 18.500 dolárov. Ale vy ste 50 rokov, takže môžete pridať ďalších $ 6,000. To je 24.500 dolárov prichádzajúcich od vás. Váš zamestnávateľ má 50% zhodu a prispieva ďalšími 9 250 dolárov a ste už plne zapojení do plánu. To vám prinesie celkový príspevok na celý rok až do výšky 33.750 USD.

To sú také peniaze, z ktorých sú sny predčasného odchodu do dôchodku. To je tiež dôvod, prečo sú plány 401 (k) tak populárne.

Ďalšie obmedzenia pre vysoko kompenzovaných zamestnancov

Ako atraktívny, ako to vyzerá, existujú vážne limity na plán, ak spadáte do kategórie vysoko kompenzovaných zamestnancov, alebo "HCE" skrátka.

Prahy, ktoré vás definujú ako HCE, sú pravdepodobne nižšie, ako si myslíte. Chystám definíciu v ďalšej časti, ale stačí povedať, že ak spadáte do tejto kategórie, váš plán 401 (k) zrazu nie je taký veľkorysý.

Najjednoduchšie, príspevky HCE nemôžu byť nadmerné v porovnaní s príspevkami iných než HCE. Napríklad, ak je priemerný príspevok z programu nečlenov HCE 4%, potom najviac HCE môže prispieť 6%. Dostaneme sa do toho, prečo to je trochu. Ale ak vyrobíte 150 000 dolárov a plánujete maximalizovať svoj príspevok na 18 500 dolárov, môžete zistiť, že môžete prispieť iba 9 000 dolárov. To je 6% z vášho 150.000 dolárov platu.

Takto môžu ustanovenia HEC obmedziť 401 (k) plánované príspevky vysoko kompenzovaných zamestnancov.

Ak ste odhodlaní byť HCE po fakte - napríklad po tom, čo ste urobili celý príspevok 401 (k) za rok - príspevok bude musieť byť reklasifikovaný. Prebytok vám bude vrátený a nebude sa v pláne ponechať. Dôležitý odpočet dane sa stratí.

Tu je ďalší malý vrások ... HCE nie je vždy zrejmé. IRS má také, čo je známe rodové priradenie, čo znamená môžete byť rozhodnutý byť krvou HCE. Zamestnanec, ktorého manžel / manželka, dieťa, starý rodič alebo rodič niekoho, kto je 5% (alebo viac) majiteľom podniku, sa automaticky považuje za majiteľa 5% (alebo viac).

Poďme sa trochu hlbšie ...

Čo určuje vysoko kompenzovaný zamestnanec?

IRS definuje vysoko kompenzovaného zamestnanca ako jedného, ​​kto ...

  • Vlastnil viac ako 5% podielu na podnikaní kedykoľvek počas roka alebo predchádzajúceho roka, bez ohľadu na to, koľko kompenzácie získala alebo získala osoba, alebo
  • Za predchádzajúci rok dostal od firmy viac ako 120 000 kompenzácií a ak sa tak zamestnáva zamestnávateľ, bol v najlepších 20% zamestnancov, keď bol zaradený do odškodnenia.
Vtedy sú tam tri čísla, ktoré si musíte uvedomiť - 5% (vlastníctvo), 120 000 dolárov (príjem) a 20% (ako v prípade, že ste vo 20% najvyššie platených ľudí vo vašej spoločnosti).

Hneď, myslím, že viem, čo prechádza vašou myšlienkou: 120 000 dolárov je vysoko kompenzované? Viem, že? Vo väčšine krajín, najmä vo veľkých pobrežných mestách, ako napríklad v štáte New York a San Francisco, to takmer nie je dosť. Ale práve tam, kde IRS kreslil líniu, sme s ňou prilepené. Ak by som mal hádať, povedal by som, že základňa je pravdepodobne pred niekoľkými rokmi, nikdy nebola dostatočne aktualizovaná.

Celý účel vysoko kompenzovaného zamestnanca 401 (k) (HCE 401 (k)) je zabrániť tomu, aby sa vyšším plateným pracovníkom dostalo väčšina výhod z dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľom. Koniec koncov, čím vyšší je váš príjem, tým viac môžete zaplatiť do dôchodkového plánu. Zamestnanec, ktorý je zaplatený 150 000 dolárov ročne, môže prispieť oveľa viac ako niekto, kto získa 50 000 dolárov. Nariadenie IRS je určené na zníženie tejto nerovnováhy.

Testy bez popisu

Možno som vinný, že vám tu poskytnem viac informácií, než chcete vedieť. Ale to sa dostane do mechaniky celej veci HCE. Ak ste zamestnancom, nemusíte sa o to obávať - ​​váš test vykoná Váš zamestnávateľ. Ale môže to byť dôležité, ak ste vlastníkom malej firmy a potrebujete skutočne vykonať test sami. Ak nemáte chuť na techniku, neváhajte preskočiť túto časť.

Aby sa zabezpečilo, že všetko ide podľa nariadenia, IRS vyžaduje, aby zamestnávatelia vykonávali nediskriminačných testov ročne.

401 (k) musia byť testované, aby sa zabezpečilo, že príspevky pre nižšie platených zamestnancov sú "proporcionálne" ako príspevky pre majiteľov a manažérov, ktorí patria do kategórie vysoko kompenzovaných zamestnancov.

ADP a ACP testy

Existujú dva typy testov:
  1. Skutočné percentá odloženia (ADP) a
  2. Skúšky skutočného percentuálneho podielu príspevkov (AKT)

ADP počíta s voliteľnými odkladmi, ktoré zahŕňajú aj preddavky a odklady spoločnosti Roth, s výnimkou príspevkov na dobierku, tak pre vysoko kompenzovaných zamestnancov, ako aj pre osoby s nízkou kvalifikáciou. Pri použití tejto metódy sú volebné odklady účastníkov rozdelené podľa ich kompenzácie, ktorá vytvára skutočný odkladový pomer (ADR). ako boli vypočítané pre zamestnancov HCE aj pre zamestnancov, ktorí nie sú zamestnancami HCE. (Zostaňte so mnou teraz!)

Test ADP je splnený, ak ADP pre oprávnených vysoko kompenzovaných zamestnancov neprekročí väčšiu z týchto hodnôt:

  • 125% ADP pre ne-HCE, OR
  • menšie z 1) 200% ADP pre osoby, ktoré nie sú HCE, alebo 2) ADP pre osoby bez HCE plus 2%.
Potom je test ACP. Je splnené, ak ACP pre vysoko kompenzovaných zamestnancov neprekročí väčšiu z nasledujúcich hodnôt:
  • 125% krajín AKT pre iné ako HCE, OR
  • menšie z 1) 200% krajín AKT pre skupinu nepatriacich do kategórie HEC alebo 2) krajín AKT iných ako HCE plus 2%.

Si stále so mnou???

Všimnite si, že pri každej skúške je ustanovenie "plus 2%". To je dôležité. Priemerné príspevky HCE v pláne do 401 (k) nemôžu presiahnuť príspevky iných ako HCE o viac ako 2%. Okrem toho, kolektívne príspevky HCE nemôžu byť vyššie ako dvojnásobok percentuálneho podielu príspevkov, ktoré nie sú HEC.

Jeden z najväčších problémov s nediskriminačnými testami spočíva v tom, že výsledky môžu byť prehnané, ak nie-HCE majú relatívne malé percentuálne príspevky alebo ak sa na pláne zúčastňujú len málo.

Ako zamestnanec s vysokou kompenzáciou môžete každoročne maximálne prispieť. Zamestnanci, ktorí získavajú skromnejšie príjmy, však môžu mať minimálne príspevky. To môže skresľovať výsledky testovania. Bohužiaľ, tento problém nie je jednoduchý.

Čo sa stane, ak Váš plán 401 (k) zlyhá test?

Tu je situácia trochu ošklivá. Skúška sa môže vykonať do 2½ mesiaca do nového roka (15. marca), aby sa stanovilo. Potom budú musieť podniknúť kroky na nápravu v priebehu kalendárneho roka. Ak sa plán nepodarí vykonať test, váš nadmerný príspevok vám bude vrátený. Ztratíte daňový odpočet, ale vrátite peniaze a život bude pokračovať.

Je tu aj trochu komplikácie. Nadmerný príspevok k plánu počas posledného daňového roka bude v nasledujúcom roku vrátený ako zdaniteľný príjem HCE. To znamená, že keď dostanete svoj preplatok na vyššie príspevky, budete musieť dať peniaze na úhradu daňovej povinnosti. Ešte lepšie, urobte odhadovanú daňovú platbu, aby ste sa vyhli sankciám a úrokom. To bude dôležité, ak preplatok prevyšuje tisíce dolárov.

Čo sa stane, ak problém nie je identifikovaný a opravený v tomto časovom rámci?

Začína to byť naozaj škaredé.

Hotovostné alebo odložené vyrovnanie plánu 401 (k) už nebudú kvalifikované a celý plán môže stratiť svoj daňový štatút.

Na to je o niečo viac, ale už ďalej nebudem. Toto je len na to, aby ste získali predstavu o tom, aké závažné je IRS o HCE 401 (k).

Vysoko kompenzovaný zamestnanec 401 (k) Náhradné stratégie

Ak ste vysoko kompenzovaný zamestnanec, existujú nejaké stratégie na zníženie dopadu? Áno - žiadna taká dobrá, ako by bola schopná úplne odpočítať príspevok 401 (k), ale môže minimalizovať škodu.

Vykonajte nezáväzné príspevky 401 (k). Stále môžete prispievať, len stratíte daňový odpočet. To však nie je úplná katastrofa. Tieto príspevky budú aj naďalej vytvárať daňový odložený investičný príjem.

Vykonajte 401 (k) dobiehajúci príspevok. 401 (k) ustanovenia o vyrovnávaní výdavkov nie sú obmedzené vysoko kompenzovanými pravidlami zamestnancov. To ponúka potenciálnu pomoc - ak ste starší ako 50 rokov. Plány 401 (k) prichádzajú s výplatnou cenou vo výške 6 000 USD, ak ste 50 alebo viac rokov. Ak ste odhodlaní byť vysoko kompenzovaní, stále môžete prispieť.

Dajte svojmu manželovi maximálny príspevok na dôchodok. To znamená, ak nie sú považovaní za vysoko kompenzovaných zamestnancov.

Vytvorte účet zdravotného sporenia (Health Savings Account - HSA). Toto nie je dôchodkový plán, ale prinesie úspory odložené daňou. To vám pomôže vytvoriť plán na zaplatenie nákladov na zdravotnú starostlivosť vo vašich dôchodkových rokoch. Za rok 2018 môžete prispieť až do výšky 6 900 dolárov (ženatý) alebo 3,450 dolárov (jeden). Dostanete daňový preplatok na váš príspevok.

Ušetrite peniaze na zdaniteľných účtoch. Prirodzene je vždy preferovaný nejaký druh daňovo chráneného plánu úspor, hlavne ak ste vo svojom pláne 401 (k) vážne obmedzený. Ale táto možnosť by nikdy nemala byť ignorovaná. Ak ste vysoko kompenzovaný zamestnanec, ale príspevky na odchod do dôchodku sú obmedzené, musíte urobiť niečo, aby ste tento rozdiel vykompenzovali.

Úspora peňazí na zdaniteľných účtoch je solídnou stratégiou. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa toho, koľko môžete prispieť. A napriek tomu, že nedosiahnete daňovú úľavu na príspevky alebo výnosy z investícií, budete môcť vyťažiť peniaze, ako to potrebujete, bez toho, aby ste sa museli obávať platenia daní.

Skromný IRA na záchranu

Ešte jednoduchšia možnosť je iba prispieť k príspevku IRA. Tu nie je nič zvláštne, ale ak ste vysoko kompenzovaný zamestnanec, nikdy neprehliadnite zrejmé. Existujú tri spôsoby, ako to urobiť:

Prispieť k tradičnej IRA. Prakticky môže ktokoľvek na akejkoľvek úrovni príjmu prispieť.Daňový odpočet príspevku - ak ste už bol zahrnutý v pláne zamestnávateľa - vyprší za 121 000 dolárov za manželské páry, za 73 000 dolárov za dvojhra. Ak však stav HCE obmedzuje vaše 401 (k) príspevky, bude to spôsob, ako využiť daňové odloženie investičných príjmov. Príspevky nie sú tak veľkorysé, ako v prípade plánov 401 (k), pri dĺžke 5 500 dolárov ročne (alebo 6500 dolárov, ak ste re 50 rokov alebo starší), ale každý malý pomáha.

Podieľajte sa na Roth IRA. Môžete prispieť, ak váš príjem nepresiahne 135 000 dolárov (jeden) alebo 199 000 dolárov (ženatý). Neexistuje žiadny odpočet dane s konverziami Roth IRA, ale budete mať odloženie investičných príjmov. Najlepšie zo všetkého je, že akonáhle odídete do dôchodku, výbery sa dajú odpočítať od dane.

Vykonajte neodpočítateľný tradičný príspevok IRA, potom uskutočnite konverziu Roth. Ak tak urobíte, môžete sa vyhnúť daňovej povinnosti konverzie. Ale budete premeniť daňové odložené úspory na daň bez Roth. Jedným z najväčších prínosov tejto stratégie je, že neexistuje žiadny obmedzený príjem. Dokonca aj vtedy, ak váš príjem prekročí vyššie uvedené prahové hodnoty, môžete vytvoriť neodpočítateľný príspevok do tradičnej IRA a potom ju previesť na Roth IRA.

Záverečné úvahy o 401k limitoch pre vysoko kompenzovaných zamestnancov

Ak ste zamestnanec veľkej organizácie, váš zamestnávateľ pravdepodobne zistil, ako sa vyhnúť problému HCE. Je to problém pre menších zamestnávateľov. Ak ste zamestnávateľom, je to situácia, ktorú budete musieť pozorne sledovať. Správca vášho plánu by mal byť schopný pomôcť.

Existujú dva spôsoby, ako vyriešiť problém. Môžete ponúknuť plán bezpečného prístavu 401 (k), ktorý nie je predmetom diskriminačných testov. V opačnom prípade môžete poskytnúť štedrý zamestnávateľský zápas. Zápas môže zvýšiť účasť zamestnancov na pláne na viac ako 50%, čo často rieši problém HCE.

Ak však ste v malej spoločnosti vysoko kompenzovaný zamestnanec, nebudete vedieť, že je to problém, až kým nedostanete oznámenie od svojho zamestnávateľa. To príde vo forme návratnosti toho, čo je určené ako váš nadmerný príspevok, ako aj potenciálneho daňového účtu.

Ste považovaný za vysoko kompenzovaného zamestnanca, alebo ste boli v minulosti? Dostali ste hit s vrátením a následným daňovým dokladom? Čo robíte vy alebo váš zamestnávateľ na vyriešenie problému?

Najlepšie Tipy:
Komentár: